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收支压力之下 中国还能期待怎样的减税?
2016-12-29 20:58
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“营改增”带来的整体减税规模已超四千亿。2017年,中国还能期待怎样的减税?

今年5月,“营改增”开始全面推行。北京青年报援引国家税务总局总会计师王陆进称,5月以来,截至11月30日四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元,与应缴纳营业税相比,减税1105亿元,税负下降14.7%。

王陆进同时表示,前11个月中,若计入个人二手房减税、城建税及相关附加减税等,营改增带来的整体减税规模达到4699亿元。

今日召开的全国财政工作会议也强调,营改增试点政策将在明年继续落实并完善。那么,营改增之外,2017年还有怎样的减税可以期待?

华创证券牛播坤、甄茂生认为,长期来看,包括央地事权财权匹配、清费立税、提高直接税占比、加快相关立法进程、开征房产税和遗产税等税改方向并无太大争议。

就目前而言,从总税率来看,中国企业税负在全球主要经济体中处于高位,尤其是非税和社保压力较重。非税收入与企业所得税规模相当,在经济下行期的从紧征收进一步加剧企业的实际税负;企业缴纳社保比例显著高于OECD平均水平,制造业企业缴纳的社保相当于其利润的23%左右。

而增值税面临的现实问题主要在于进项抵扣不全导致“代缴”变“实缴”,从而抬升企业的实际税负。若17%的增值税中有3%最终沉淀为企业成本,在当前的低利润率下,对制造业利润的侵蚀将高达30%以上。

报告中,华创牛播坤等指出,收支压力之下,2017年,预计大规模减税难期,增值税制度将得到完善,非税收入将被清理,社保费率也有望进一步下调:

收支压力下,大规模减税难以期待。经估算,2016年收支口径的赤字率将破4%,考虑地方新增专项和金融专项的广义赤字率更是逼近6%。2017年,若将基建增速保持在当前17%的水平,同时财政支出向促改革和民生兜底倾斜,实际赤字率还将继续攀升。

营改增全面推开后,增值税在全部税收收入中的占比将高达43%左右。当前增税制存在税率档次过多、税率和征收率并存、抵扣不完整等诸多问题,尤其是抵扣不全导致“代缴”变“实缴”严重侵蚀企业利润、抬高实际税负。参照法国等国的成熟经验,增值税税率档次有望简并,并完善进项抵扣。

收支压力下,通过从紧征收非税收入来弥补财政缺口是地方政府的现实选择。2016年,财政部已着手清理规范政府性基金,但从实际效果来看,非税收入在全国财政收入的占比仍高达17.8%,降低非税收入、清理政府性基金仍有较大的可操作空间。

2016年企业社保缴费率已阶段性降低,如职工基本养老保险单位缴费比例降至19%-20%,相比OECD国家个人与单位8:14的平均分担比例,企业社保缴费率还有进一步下调的可能性。

今日,财政部部长肖捷表示,明年将继续实施减税降费政策。

在29日召开的全国财政工作会议中,财政部部长肖捷指出,2017年将继续实施积极的财政政策,继续实施减税降费政策,落实并完善营改增试点政策,扩大减税效应。落实好其他已出台的减税降费政策,并研究实施新的减税措施。

肖捷还指出,将起草政府非税收入管理条例,并加大政府性基金预算转列一般公共预算力度。

社保方面,肖捷则要求划转部分国有资本充实社保基金,并合理安排社保等支出。

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