安徽证监局：对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施

安徽证监局发布关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施的决定。经查，我局发现你们在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在以下问题：

了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。

期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。

存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。

推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。