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CRS要来了!中高净值客户,你准备好了吗?

来源: 清和之道
2018-09-26 08:35
事实上,对高净值人士而言,CRS并非洪水猛兽,反倒是一个契机。

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本杰明·富兰克林曾说:世界上只有两件事情不可避免:税收和死亡。CRS正式落地中国,意味着什么?会影响到哪些人?高净值人群又该如何应对?2018年CRS要来了,中国将与74国CRS信息激活,你准备好了吗?

CRS信息交换于2017年7月1日正式决定开始实施,并规定于2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户的尽职调查,保证首次交换的顺利进行。据悉,首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月,同时根据OECD官网的消息,届时有74个国家会将中国税收居民在该国金融账户的信息报送回中国。

由此今年9月开始,某中国税收居民如果在瑞士金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被瑞士金融机构收集并上报瑞士税局机关,并与中国的税务总局进行信息交换,理论上认为,中国税务部门将掌握中国税收居民在海外金融账户的资产状况。

什么是“CRS”

CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则,它是基于2014年7月经济合作与发展组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有百余个国家和地区加入CRS。

简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。

2017年1月1日起,香港、澳门地区成为第二批加入CRS的国家和地区。一百余个国家及地区加入CRS,其中热门国家和地区有:中国大陆、香港、澳门、新加坡、瑞士、加拿大、新西兰、澳大利亚、英国、德国、法国、西班牙、葡萄牙、希腊、塞浦路斯、开曼群岛、日本、韩国等等。

CRS的核心是税务居民身份,而不是法律居民身份,而各国法律对税收居民如何定义则属于各国主权,可能会存在千差万别。

在中国,个人是否应缴纳所得税的判定标准如下:

境外金融账户是指哪些资产?

CRS主要关注的是海外金融资产,主要包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。

从金融机构的角度说,如果你持有的资产跟存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构没有任何关联,那么通常不用担心受到CRS影响。

值得注意的是CRS只申报有现金流,有现金价值的金融账户,对于非金融资产如房产、艺术品、字画古董、贵金属、珠宝、飞机游艇、跑车等,不在申报披露的范畴。

CRS中被交换的涉税信息主要包括?

海外机构账户类型——存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

资产信息类型——存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

账户内容——账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。

在中国,CRS涉及哪两类税收居民?

一是具有海外金融账户的中国税收居民。在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。

二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在国外,但是金融资产是在中国境内,比如长期多年在国内工作,就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。

最容易受CRS影响的人群?

1、已经移民的中国人

2、已设立海外家族信托人群

3、在海外藏钱的境内公务员

4、在海外有金融资产配置的人群

5、在海外已购买大额人寿保单的人群

6、在海外持有壳公司投资理财的人群

7、在境外设立公司从事国际贸易的人群

可能面临哪些主要风险?

1、巨额税收,国际贸易人群首当其冲,一旦查询到境外的巨额收入,不仅面临巨额个人所得税补缴,并且在境外设立公司还面临25%的企业所得税,合计税务总成本可能高达40%。

2、刑事责任,由于我国的外汇管制制度实施最高上限额度,针对通过“蚂蚁搬家”或利用地下钱庄大笔资金出境的客户,可能将面临刑事责任的追究。

3、钱财外露,CRS不仅仅是面临征税的问题,除了钱财外露的担忧,背后更有泄露隐私的重大隐患,客户的境外资产将出现完全“裸奔’的状态。”

交换信息后该怎么办?

交换完信息并不意味着你必须为这些查明的资产交税,而是应先做梳理、核实,判断哪些钱是已经完税的,哪些钱是免税的,哪些钱是不予交税的,哪些钱是真的需要交税而没有交的。

在对自己的资产做系统梳理时,切忌一些不冷静的应对方法,比如关掉账户,将资金转移到非申报区域,买一个居民身份,采用代持人架构,盲目改变资产结构等。

总体而言,CRS的目标本质是反避税,CRS的核心目的是反洗钱。

CRS出台之后,很多机构借此炒作大力鼓吹移民,其实不然,移民并不必然改变税收居民身份,就算办了CRS清单外的小国移民,但实际仍在中国境内生活工作,或在一个纳税年度内,一次离境不超过30天,或多次离境累计不超过90天,仍旧属于中国的税收居民。“那么这种情况下,如果你在CRS参与国或地区(并且和中国自愿匹配的国家或地区)有金融账户,相关信息仍会被送至中国税务机关。

对高净值人士而言,CRS也并非洪水猛兽,反倒是一个契机,有助于高净值人士重新审视过去的投资状态,在合法合规的前提下,找到专业的团队,获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排,也将在资产保全和财富传承的道路上实现更加合理的规划。

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